El sistema de cotización por ingresos reales
Desde enero de 2023, los autónomos en España cotizan en función de sus rendimientos netos y no eligiendo libremente su base, como ocurría antes. El sistema establece una tabla de tramos: cuanto mayor es el rendimiento neto mensual, mayor es la base mínima de cotización y, por tanto, la cuota.
La tabla se divide en dos partes:
- Tabla reducida: para rendimientos bajos, con bases mínimas inferiores.
- Tabla general: para el resto de tramos.
Las bases de cada tramo se fijan por ley para cada año, por lo que conviene consultar siempre la tabla vigente en la web de la Seguridad Social. La calculadora muestra la tabla de referencia indicada en la propia herramienta.
Cómo se calcula tu rendimiento a efectos de cotización
- Rendimiento neto: ingresos de la actividad menos gastos deducibles, con los criterios del IRPF. La propia cuota de autónomos se considera gasto deducible.
- Deducción por gastos genéricos: al rendimiento neto se le resta un 7 % (un 3 % en el caso de autónomos societarios o administradores de sociedades).
- Promedio mensual: el resultado anual se divide entre 12.
Con ese rendimiento mensual se localiza el tramo. Dentro de cada tramo puedes elegir cualquier base entre la mínima y la máxima; la cuota es la base elegida multiplicada por el tipo de cotización.
Cómo elegir y cambiar tu tramo
Al darte de alta, y cada vez que tus previsiones cambien, comunicas en el portal Import@ss de la Seguridad Social el tramo que corresponde a tus rendimientos previstos. Puedes cambiar tu base varias veces al año.
Al año siguiente, la Seguridad Social recibe de Hacienda tus rendimientos reales y regulariza:
- Si cotizaste por una base inferior a la que te correspondía, te reclamará la diferencia.
- Si cotizaste por una base superior, te devolverá el exceso (salvo que hubieras elegido voluntariamente esa base superior).
Por eso es importante revisar tu previsión a mitad de año. Si tus ingresos están creciendo mucho, subir de tramo evita una regularización elevada de golpe.
La tarifa plana
Quienes se dan de alta por primera vez (o no han estado de alta en los años anteriores que marca la normativa) pueden acogerse a una cuota reducida durante los primeros 12 meses. Puede prorrogarse otros 12 meses si los rendimientos netos previstos son inferiores al salario mínimo interprofesional. Existen condiciones y bonificaciones adicionales para algunos colectivos: compruébalas en la Seguridad Social antes de darte de alta.
¿Cotizar por la base mínima o por más?
Cotizar por la base mínima de tu tramo es lo más habitual, porque maximiza tu liquidez. Pero hay que tener en cuenta que la base determina tus prestaciones:
| Prestación | Cómo influye la base |
|---|---|
| Incapacidad temporal | El subsidio se calcula como un porcentaje de la base |
| Nacimiento y cuidado de menor | La prestación equivale a la base reguladora |
| Cese de actividad | Se calcula sobre las bases de los meses anteriores |
| Jubilación | Depende de las bases de muchos años de cotización |
Si tienes margen, cotizar algo por encima de la mínima, sobre todo en la segunda mitad de la vida laboral, mejora la pensión futura. Otra opción es complementar la jubilación con ahorro propio: puedes estimar cuánto necesitas con la calculadora de jubilación.
La cuota en tu precio
La cuota es uno de los costes fijos más importantes del autónomo. Debes repercutirla en tus tarifas: la calculadora de precio por hora la incluye para calcular cuánto necesitas cobrar.
Las bases y tipos cambian cada año. Esta calculadora es orientativa y utiliza la tabla indicada; para tu caso concreto, consulta el simulador y la información oficial de la Seguridad Social.