Gastos deducibles del autónomo: qué puedes desgravar y cómo
Requisitos para deducir un gasto, lista de gastos deducibles más habituales (cuota, suministros, dietas, vehículo, seguro de salud) y errores que más revisiones provocan.
Deducir correctamente los gastos de tu actividad es la forma legal más eficaz de reducir lo que pagas de IRPF y de IVA como autónomo. Pero "desgravar" no significa que cualquier compra salga gratis: un gasto deducible reduce tu beneficio, y por tanto tus impuestos, en una parte proporcional. Esta guía se centra en autónomos en estimación directa, la modalidad más habitual.
Los requisitos que debe cumplir cualquier gasto
Para que un gasto sea deducible en el IRPF debe cumplir cuatro condiciones:
- Estar vinculado a la actividad: debe ser necesario para obtener tus ingresos.
- Estar justificado: con una factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un ticket no suele ser suficiente, sobre todo para deducir el IVA.
- Estar registrado en tu libro de gastos.
- Imputarse en el periodo correcto: el año en que se produce el gasto.
Para deducir el IVA soportado, además, la factura debe cumplir los requisitos del reglamento de facturación y el bien o servicio debe estar afecto a la actividad.
Gastos deducibles más habituales
| Gasto | Deducibilidad en IRPF | Notas |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | Sí | Incluida la tarifa plana |
| Gestoría y asesoría | Sí | |
| Alquiler de local u oficina | Sí | Si es un espacio de uso exclusivo para la actividad |
| Software, hosting, dominios, herramientas | Sí | |
| Material de oficina y consumibles | Sí | |
| Formación relacionada con la actividad | Sí | |
| Publicidad y marketing | Sí | |
| Seguros de la actividad | Sí | Responsabilidad civil, local, equipos |
| Comisiones bancarias de la cuenta de la actividad | Sí | |
| Equipos (ordenador, maquinaria) | Mediante amortización | Los de bajo importe pueden amortizarse de forma libre en ciertos casos |
Casos especiales que generan más dudas
Trabajar desde casa
Si trabajas desde tu vivienda y has comunicado a Hacienda (en la declaración censal) la parte de la vivienda afecta a la actividad:
- Puedes deducir la parte proporcional de IBI, comunidad, seguro del hogar, intereses de la hipoteca y amortización según los metros afectos.
- En los suministros (luz, agua, gas, internet) la deducción se limita al 30 % de la parte proporcional a los metros afectos. Por ejemplo, si el despacho ocupa el 20 % de la vivienda, puedes deducir el 30 % de ese 20 %, es decir, el 6 % de las facturas.
Dietas y comidas
Los gastos de manutención del propio autónomo son deducibles si se cumplen todos estos requisitos:
- Se producen en un establecimiento de restauración u hostelería.
- Están relacionados con el desarrollo de la actividad.
- Se pagan por medios electrónicos (tarjeta, transferencia, bizum…).
- No superan los límites diarios que fija la normativa para las dietas exentas de los trabajadores, que son distintos según el gasto sea en España o en el extranjero, y según incluya pernocta o no.
Vehículo
En el IRPF, el vehículo solo es deducible si se utiliza de forma exclusiva para la actividad, algo difícil de probar para un turismo que también se usa en la vida privada. Hay excepciones para vehículos de transporte de mercancías, de transporte de viajeros, de representantes comerciales o de enseñanza de conductores, entre otros.
En el IVA, en cambio, la normativa presume una afectación del 50 % para los vehículos turismo, salvo que puedas probar un porcentaje distinto.
Seguro de salud
Las primas de seguros de enfermedad del autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 que convivan con él son deducibles con un límite anual por persona (más elevado en caso de discapacidad).
Gastos de difícil justificación
En la modalidad de estimación directa simplificada, puedes deducir un porcentaje adicional del rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación, sin necesidad de facturas, con un límite anual. El porcentaje y el límite los fija la normativa del IRPF de cada ejercicio.
Qué no es deducible
- Multas y sanciones, incluidos los recargos por presentar fuera de plazo.
- El propio IRPF que pagas.
- Gastos personales o de uso mixto no afectos a la actividad (ropa de uso cotidiano, ocio, comidas familiares).
- Donativos y liberalidades, salvo excepciones como las atenciones a clientes dentro de límites.
- Gastos sin factura o con factura a nombre de otra persona.
Cómo afecta a tus impuestos
Un gasto deducible no es gratis: reduce tu beneficio y ahorras aproximadamente tu tipo marginal de IRPF (y el IVA, si es deducible). Si tu tipo marginal es del 30 %, un gasto de 100 € + IVA te cuesta en realidad unos 70 €, y además recuperas los 21 € de IVA en el modelo 303. Por eso no conviene comprar cosas innecesarias "para desgravar".
Puedes ver cómo reducen los gastos tus pagos trimestrales con la calculadora de los modelos 303 y 130, y cómo influyen en tu cotización con la calculadora de cuota de autónomos.
Consejos prácticos
- Usa una cuenta bancaria solo para la actividad: facilita justificar gastos e ingresos.
- Pide siempre factura completa con tu NIF.
- Digitaliza y archiva cada factura en el momento.
- Comunica la afectación de tu vivienda en la declaración censal si trabajas desde casa.
- Ante la duda, consulta: los criterios de Hacienda sobre ciertos gastos cambian y hay resoluciones específicas para muchos casos.
Los límites y porcentajes concretos cambian con la normativa. Consulta la información vigente de la Agencia Tributaria o a un asesor fiscal para tu caso.
Aplícalo a tus números
Este contenido tiene carácter educativo y no constituye asesoramiento financiero, fiscal ni legal. Las cifras de los ejemplos son ilustrativas. Consulta con un profesional antes de tomar decisiones relevantes.